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经营困难民企可延期缴税 税总放大招!经营困难民企可延期缴税,详解10关键点

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  导读:
  税总放大招!经营困难民企可延期缴税 详解10关键点
  国税总局:抓紧对个税6项专项附加扣除政策进行完善
  税务总局:将与有关部门研究提出降低社保费率建议
  税务总局:税务机关不得自行组织清缴民企欠费社保
  国税总局26条减税措施支持民营经济发展 有哪些干货

  税总放大招!经营困难民企可延期缴税 详解10关键点
  来源:Wind
  驰援民企的步伐没有停。

  11月16日,国家税务总局发布《关于实施进一步支持和服务民营经济发展若干措施的通知?#32602;?#23558;进一步促进民营企业减税降负放在首要位置,要依法依规执行好小微企业免征增值税、小型微利企业减半征收企业所得税、金融机构向小微企业提供贷款的利息收入及担保机构向?#34892;?#20225;业提供信用担保收入免征增值税等主要惠及民营企业的优惠政策。

  而在政策支持下,民企融资或?#24310;?#25152;放松。

  十大关键点
  从国家税务总局发布《关于实施进一步支持和服务民营经济发展若干措施的通知?#32602;?#20197;下简称《通知?#32602;?#26469;看,下一步减税降费将从这些方面发力:
  1、不折不扣落实税收优惠政策。各级税务机关要坚决贯彻依法征税的组织收入原则,坚决不收“过头税?#20445;?#22362;决落?#23548;?#20813;税政策。

  2、税务总局要积极配合有关部门研究提出降低社保费率等建议,确保总体上不增加企业负担,确保企业社保缴费?#23548;?#36127;担有实质性下降。

  3、税务总局要配合有关部门抓紧研究提出推进增值税等实质性减税、对小微企业和科技型初创企业实施普惠性税收免除的建议。

  4、进一步清理税务证明事项和精简涉税资料报送。2018年底前,税务总局再取消20项涉税证明事项。2019年,对民营企业等纳税人向税务机关报送的资料再精简25%以上。

  5、各级税务机关要?#20013;?#26356;新办税事项“最多跑一次”清单。2018年底前,实现50%以上涉税事项一次办结;2019年底前,实现70%以上涉税事项一次办结。

  6、按照世界银行《营商环?#28526;?#21578;》?#21738;?#31246;时间标准,在上年度已较大幅度压缩的基础上,2018年再压缩10%以上,并?#20013;?#25512;进为民营企业等纳税?#31246;?#29702;涉税事项的提速工作。

  7、丰富多元化缴退库方式,税务总局积极研?#23458;?#21160;通过第三方非银行支付机构缴纳税费,为从事个体经营的民营纳税?#31246;?#29702;缴款提供便利;尽快推进税收电子退库全联网、全覆盖。

  8、大力支持民营企业“走出去”。进一步落实好与110个国家和地区签署的税?#25307;?#23450;,积极与主要投资地国家和地区开展税?#25307;?#23450;?#30422;?#36890;过税?#25307;?#23450;帮助“走出去”民营企业降低在投资目的地国家和地区的税收负担,提高税收争议解决质效,避免重复征税。

  9、依法为经营困难的民营企业办理延期缴纳税款。对确有特殊困难而不能按期缴纳税款的民营企业,税务机关要通过依法办理税款延期缴纳等方式,积极帮助企业缓解资金压力。

  10、积极支持新经济、新业态、新模式发展。各级税务机关要坚?#32844;?#23481;审慎监管的原则,积极培育民营企业新兴经济增长点,大力支持企业做大做优做强。

  减税降负,推出真金白银“硬举措”
  11月1日,习总书记在民营企业座?#23500;?#19978;强调,民营经济具?#23567;?#20116;六七八九”的特征,其?#23567;?#20116;”指的就是民营企业贡献了50%以上的税收。民营企业是国家税收的重要来源,发挥减税政策作用支持民营企业发展,是税务部门义不容辞的重要职责。

  不折不扣落实税收优惠政策。《通知》将进一步促进民营企业减税降负放在首要位置,要求各级税务机关要坚决贯彻依法征税的组织收入原则,坚决不收“过头税?#20445;?#22362;决落?#23548;?#20813;税政策,对符合享受税收优惠政策条件的民营企业与其他纳税人一?#21892;降榷源?br />
  “一直以来,税务部门都坚持对民营企业一视同仁,今年前三季度,以民营企业为主体的小微企业共享受减税1437亿元,同比增长41.3%。”税务总局政策法规司负责人黄运介绍,《通知》明确,各级税务机关要依法依规执行好小微企业免征增值税、小型微利企业减半征收企业所得税等主要惠及民营企业的优惠政策,确保民营企业应享尽享。

  稳定社会保险费缴费方式。社保费征管职责划转涉及面广、关注度高。对于民营企业普遍关心的社保费负担问题,《通知》进一步明确,税务总局将积极配合有关部门研究提出降低社保费率等建议,确保总体上不增加企业负担,确保企业社保缴费?#23548;?#36127;担有实质性下降。

  积极研究提出减税政策建议。在落实好现有税收优惠政策的基础上,如何进一步加大减税降负力度,让减税政策更加“解渴?#20445;?#21516;样是税务部门工作的重中之重。

  ?#28304;耍?#36890;知》指出,税务总局将配合有关部门抓紧研究提出推进增值税等实质性减税、对小微企业和科技型初创企业实施普惠性税收免除的建议,统筹提出解决税制改革和推进过程中发现问题的建议;并且要根据公开征求意见情况,配合有关部门抓紧对个人所得税6项专项附加扣除的政策进行完善。

  “我们还将进一步加强税收政策宣传辅导力度,做?#36739;低?#36741;?#21152;?#19987;题辅导相结合,动态编?#30784;?#20462;订和发布《税收优惠政策汇编》及分类别的税收优惠指引,帮助包括民营企业在内的广大纳税人熟悉掌握、用足用好相关优惠政策。”税务总局纳税服务司?#22659;?#23385;玉山介绍。

  精?#21450;?#25206;,健全纾困解难“暖机制”
  当前一些民营企业遇到市场、融资等方面的现实问题,《通知》要求,各级税务机构要切实发挥职能作用,积极开展精?#21450;?#25206;,助力民营企业纾困解难。

  听需问难出实招。为进一步畅通税企沟通渠道,《通知》要求,各级税务机关要会同工商联和协会商会等,经常性通过召开座?#23500;?#31561;方式,面对面征询民营企业意见。

  “《通知》的一大亮点,就是要求建立?#34892;?#20225;业跨区域涉税诉求受理和解决机制,在税务总局和省税务局明确专门部门,组织专门力量,集中受理和协调解决?#34892;?#20225;业在生产经营过程中遇?#38477;目?#21306;域税收执法标准不统一、政策执行口径不一致等问题。?#21271;?#20140;君邦律师事务所合伙人李继泉认为,这对民营企业来说是个重大利好。

  “《通知》明确,各级税务机关要对纳税信用良好、生产经营困难的民营企业,进一步研究针对性、操作性强的税收帮扶措施,并积极推动纳入地方政府的统筹安排?#23567;!比?#31435;新?#25285;?#23545;确有特殊困难而不能按期缴纳税款的民营企业,要通过依法办理税款延期缴纳等方式,积极帮助企业缓解资金压力。

  此外,为切实保障纳税人正常生产经营,《通知?#38750;?#35843;要根据纳税人?#23548;?#32463;营情况,合理确定增值税发票领用数量和最高开票限额,切实保障民营企业正常生产经营所需发票,严禁在发票领用中对民营企业设置不合理限制,除税收征管法规定的情形外,不得停供发票。

  助力解决融资难题。资金就像人体?#38590;?#28082;,为企业的发展带来生机和活力。针对当前不少民营企业面临的融资难问题,《通知》要求,各级税务机关要联合银保监部门和银行业金融机构,进一?#32564;?#20837;开展“银税互动”活动,并由“线下”向“线上”拓展,鼓励和推动银行依托纳税信用创新信贷产品,深化税务、银行信息互通,缓解小微民营企业融资难题。

  政策暖冬
  在11月1日的民营企业座?#23500;幔?#20174;中央到地方各层面的政策相继出台,预示着未来对民企的支持力度有所增强。

  11月8日,国务院办公厅发布《关于聚焦企业关切进一步推动优化营商环境政策落实的通知》通知提出,要推动缓解?#34892;?#24494;企业融资难融资贵问题。人社部等要抓紧制定出台降低社保费率具体实施办法,确保总体上不增加企业负担。

  同日,中国银保监会主席郭树清接受专访时表示,初步考虑对民营企业的贷款要实现“一二五”?#21738;?#26631;,即在新增的公司类贷款中,大型银行对民营企业的贷款不低于1/3,?#34892;?#22411;银行不低于2/3,争取三年以后,银行业对民营企业的贷款占新增公司类贷款的比例不低于50%。

  11月6日,央行行长易纲表示,针对民企、小微企业融资难将采用信贷、发债、股权融资“三支箭”政策组合,支持民营企业拓宽融资途径,帮助民营企业渡过难关。

  其中,“第一支箭”是将进一步扩大民营企业债券融资支持工具试点范围,帮助更多民营企业通过债券市场获得融资;第二支箭是信贷支持,也就是综合运用货币信贷政策工具,引导金融机构对民营企业增加信贷投放;“第三支箭”是研?#21487;?#31435;民营企业股权融资支持工具,为出现资金困难的民营企业提供阶段性的股权融资支持。

  9月以来,新出台的各项支持政策进一步向民营经济领域聚集,节奏显著加快,推动层?#23545;?#26469;越高,各方面逐渐形成合力,而化解民企融资困?#22330;?#32446;解上市公司股票质押流动性风险是主要着力点。

  据不完全统计,从10月19日资金,相关部门通过多种方?#22870;?#36798;对民企发展的支持,并推出扩大再贷款再贴现、设立民企债券融资支持工具、创设专项资管计划、鼓励机构发行专项公司债、加快信贷投放等多项举措。

  证监会表示,组织交易所债券市场启动了信用保护工具试点,探索通过信用增进工具减少投资者购买民营企业债券的顾虑,支持民营企业债券融资。首批已推出四单民营企业信用保护合约,涉及3家非上市民营企业和1家上市民营企业。

  工信部部长苗圩介绍,工信部将进一步发挥国家?#34892;?#20225;业发展基金作用,带动地方和社会资金扩大小微企业股权融资规模,为更多创新型?#34892;?#20225;业拓展直接融资渠道。同时,推动研究出台防止大企业拖欠小微企业款项的行政法规。


  民企之困
  2018年上半年以来,外部环?#28526;?#21270;剧烈,国内经济增速逐渐放缓,在经济周期下行的大背景下,民营企业经营遇到了不小的困难。


  根据东北证券研报显示,一是民营企业的经营状况出现一定程度的恶化,民营企业利润以及收入绝对数额计算得?#38477;?#22686;速和统计局公布的增速出现背离,?#20174;?#20986;不少民营企业正在离场,亏损企业增多,但市场出清速度太快并不利于经济稳定发展。

  二是民营企业的融资情况出现困难,表现在信用利差?#20013;?#36208;高,目前已达到360BP,超过了2011年下半年的峰值。

  三是上市民企大规模的股权质?#22909;?#20020;平仓风险,目前A股全市场3558只股票质押市值约在4.55万亿元左右,其中大股东质押市值在2.6万亿元左右。2177家民企股票质押市值约在3.4万亿元左右,其中大股东质押市值约为2.13万亿元左右。

  民企融资问题是造成民企经营困?#36710;?#20027;要原因之一,?#30452;?#28041;及“难”和“贵”两方面。



  东北证券研究发现,当前民企的盈利能力虽不及2012年,但融资成本却更贵,这是此轮债务“违约潮”的主要原因,更深层次的原因在于去杠杆环境下国企部门对民企部门的融资?#33539;搖?br />
  东北证券用4年期中票到期收益率来表示国企融资成?#23613;?#30446;前,国企融资成本与2012年相?#20445;?#32422;为5.5%,民企利差则较2012年高出了近0.3个百分点,也就是?#25285;?#24403;前的民企融资成本?#29616;?012年更贵了。与之相反的是,2012年名义GDP增速中枢在10.5%附近,而2018年二季度时名义GDP增速仅为9.98%,较2012年低了近0.5个百分点。两者合计相差0.8个百分点,再考虑到方差作用下尾部风险进一步放大,近期的民企债务违约呈现井喷实属情理之?#23567;?br />
  今年民企发债规模
  在政策支持下,后期民企发债有望活?#23613;?#25130;至11月19日,民企总体发债规模并不是很小。Wind数据显示,今年以来,民企在银行间和交易所共发行了1445只债券,主要包括公司债、企业债、可转债、中期票据、短融、定向工具、资产支持证券等各种类型。预计发行规模为8322.44亿元,而?#23548;?#21457;行了8676.87亿元,此外还有部分正在发行中,还未公布发行规模,?#23548;?#21457;行金额会更大一些。

  从发债类型上看,今年以来民企发行的ABS规模最大,数量最多。合计发行了654只,募资3317.6亿元。紧随其后是短期融资劵,共发行314只,实现融资2025.5亿元。此外公司债、中期票据等发行规模也不小,而民企中企业债发行最少,仅有15亿元,?#36127;?#21487;以忽略。如下图:民企上市公司发债情况民企上市公司发债情况

  进一步细?#20540;?#27665;企上市公司来看,Wind数据显示,今年143家上市公司共发行了341只债券,合计募资2507.04亿元,整体规模也不小。其中金额最大的?#24378;?#32654;药业,今年共发行了13只债券,涉及公司债、中票?#25237;?#34701;,累计发行182.5亿元。此外还?#34892;魯强?#32929;、华夏幸福和比亚迪等发债融资均超过100亿元。

  发行数?#21487;希?#20170;年共有85家上市公?#23616;?#21457;行了1只债券,平均发债规模为5.95亿元。而剩余58家发行2只及以上债券的上市公司,平均发债规模达34.5亿元。可见各家发债规模差距巨大,龙头企业融资活?#23613;?br />

  民企上市公司股权融资情况
  股权融资方面,上市公?#23616;?#35201;通过新股IPO、增发和配股三种方式进行融资。Wind数据显示,今年共有219只个股成功完成股权融资,共募资3739.95亿元,规模不小。其?#34892;?#32929;合计募资516.22亿元,而增发完成3103.55亿元规模最大,此外还有规模较小的配股融资共实施了120.18亿。可见民营上市公司股权融资主要集中在增发上,若没有再融资新规的限制,其规模有望更大。


  综上来看,对比民企上市公司发债融资和股权融资,股权融资依然是大于同期的各类债券融资。今年以来股权融资大于发债融资1000多亿,但两者差距已经在缩小了。在政策支持下,优质民企发行债券有望出现较大的改善,发债融资规模有望大幅增长。早期股权融资独大的局面或被取代,股权融资和债券融资有望并驾齐驱,值得关注。

  国家税务总局关于实施进一步支持和服务民营经济发展若干措施的通知
  国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局,国家税务总局驻各地特派员办事处,局内各单位:
  党中央、国务院高度重视民营经济发展。习近平总书记在最近召开的民营企业座?#23500;?#19978;发表了十分重要的?#19981;埃?#23545;支持民营企业发展并走向更加广阔舞台作出重要指示,为税?#23637;?#20316;更好地服务民营经济发展提出了明确要求、提供了根本遵循。近年来,税务部门认真落实党中央、国务院决策部署,在积极推动民营经济发展壮大方面发挥了应有作用。为深入贯彻落实习近平总书记重要?#19981;?#31934;神,切实履行好税务部门职责,现就进一步支持和服务民营经济发展提出如下措施:
  一、认真落实和完善政策,促进民营企业减税降负
  (一)不折不扣落实税收优惠政策。各级税务机关要坚决贯彻依法征税的组织收入原则,坚决不收“过头税?#20445;?#22362;决落?#23548;?#20813;税政策。对符合享受税收优惠政策条件的民营企业与其他纳税人一?#21892;降榷源?#30830;保优惠政策落实到位。要依法依规执行好小微企业免征增值税、小型微利企业减半征收企业所得税、金融机构向小微企业提供贷款的利息收入及担保机构向?#34892;?#20225;业提供信用担保收入免征增值税等主要惠及民营企业的优惠政策,?#20013;?#21152;大政策落实力度,确保民营企业应享尽享。

  (二)稳定社会保险费缴费方式。税务总局要积极配合有关部门研究提出降低社保费率等建议,确保总体上不增加企业负担,确保企业社保缴费?#23548;?#36127;担有实质性下降。各级税务机关在社保费征管机制改革过程中,要确保缴费方式稳定,积极配合有关部门合理编制体现减费要求的社保费收入预算,严格按照人大审议通过的预算负责征收。对包括民营企业在内的缴费人以前年度欠费,一律不得自行组织开展集中清缴。

  (三)积极研究提出减税政策建议。税务总局要配合有关部门抓紧研究提出推进增值税等实质性减税、对小微企业和科技型初创企业实施普惠性税收免除的建议,统筹提出解决税制改革和推进过程中发现问题的建议;要根据公开征求意见情况,配合有关部门抓紧对个人所得税6项专项附加扣除的政策进行完善。各省税务局要围绕进一步加大减税力度,深入组织开展调查研究,积极提出有针对性、切实可行的意见建议。

  (?#27169;?#21152;强税收政策宣传辅导。各级税务机关要充分运用纳税?#25628;?#22530;等载体,专门组织开展面向民营企业的政策辅导。对面上普遍适用的政策要进行?#20302;?#36741;导,对重要专项政策要进行专题辅导,对?#20013;?#32463;营的民营企业要及时开展政策更新辅导,对新开办的民营企业要及时送政策上门,帮助企业及时了解、充?#36136;?#29992;。税务总局要?#20013;?#20570;好税收政策文件清理和税收政策视频解读,动态编?#30784;?#20462;订和发布《税收优惠政策汇编》及分类别的税收优惠指引,并在12366纳税服务平台开辟税收优惠政策专题栏目,帮助包括民营企业在内的广大纳税人熟悉掌握、用足用好相关优惠政策。

  (五)强化税收政策执行情况反馈。税务总局和各省税务局要进一步健全和落实税收政策执行情况反馈机制。各基层税务机关要充分发挥直?#29992;?#23545;纳税人的优势,深入民营企业征询意见并及时反馈,特别是对操作性不强、获益面受限等政策,要积极研究提出简明易行好操作的改进完善建议。

  二、?#20013;?#20248;化营商环境,增进民营企业办税便利
  (六)开展新一轮大调研大走访活动。结合国税地税征管体制改革,深入开展“新机构 新服务 新形象”活动。在前期工作基础上,税务总局再组织开展新一轮针对民营企业的大调研、大走访活动,深入民营企业广泛收集涉税诉求,听取意见建议并认真梳理分析,对?#20174;?#36739;多的问题,统一出台措施进行解决,推动税收管理和服务朝着更贴近民营企业需求、更顺应民营企业关切的方向不断优化升级。

  (七)精简压缩办税资料。进一步清理税务证明事项和精简涉税资料报送。2018年底前,税务总局再取消20项涉税证明事项。2019年,对民营企业等纳税人向税务机关报送的资料再精简25%以上;简并优化增值税、消费税等纳税申报表,并推进实施增值税申报“一表集成”、消费税“一键申报”。

  (八)拓宽一次办结事项。各级税务机关要?#20013;?#26356;新办税事项“最多跑一次”清单。2018年底前,实现50%以上涉税事项一次办结;2019年底前,实现70%以上涉税事项一次办结。

  (九)大幅简化办税程序。探索推行纳税申报“提醒?#26469;?#21046;”。在税务注销等?#26041;?#25512;行“?#20449;?#21046;”容缺办理,凡符合条件的民营企业等纳税人,如相关资料不全,可在其作出?#20449;?#21518;,即时办理相关业务。简化税务注销办理流程,税务总局配合有关部门编制和公布统一的企业注销操作指南。

  (十)继续压缩办税时间。按照世界银行《营商环?#28526;?#21578;》?#21738;?#31246;时间标准,在上年度已较大幅度压缩的基础上,2018年再压缩10%以上,并?#20013;?#25512;进为民营企业等纳税?#31246;?#29702;涉税事项的提速工作。2018年底前,实现无?#20132;?#20986;口退税申报覆盖所有地域和所?#34892;?#29992;评级高、纳税记录良好的一类、二类出口企业,将审?#31246;?#29702;出口退税的平均时间从目前13个工作日压缩至10个工作日。

  (十一)积极推进电子办税?#25237;?#20803;化缴退库。整合各地面向纳税人的网上办税服务厅,2018年底前,推出实施全国范围规范统一的优化版电子税务局,实现界面标准统一、业务标准统一、数据标准统一、财务报表转换等关键创新事项统一的优化版电子税务局,进一步拓展“一网通办”的范围。丰富多元化缴退库方式,税务总局积极研?#23458;?#21160;通过第三方非银行支付机构缴纳税费,为从事个体经营的民营纳税?#31246;?#29702;缴款提供便利;尽快推进税收电子退库全联网、全覆盖,实现申报、证明办理、核准、退库等业务网上办理,提高资金退付和使用效率,增强民营企业等纳税人的资金流动性。加强税?#25307;?#24687;?#20302;?#25972;合优化工作,进一步提高信息?#20302;车?#31283;定性和办税服务质效。

  (十二)大力支持民营企业“走出去”。进一步落实好与110个国家和地区签署的税?#25307;?#23450;,积极与主要投资地国家和地区开展税?#25307;?#23450;?#30422;?#36890;过税?#25307;?#23450;帮助“走出去”民营企业降低在投资目的地国家和地区的税收负担,提高税收争议解决质效,避免重复征税。充分运用好国际税收合作机制和平台,深入推进“一带一路”税收合作长效机制建设,为民营企业扩大在沿线国家和地区投资提供有力支持。税务总局适时更新完善《“走出去”企业税收指引?#32602;?#22312;目前已发布81份国别税收投资指南的基础上,2018年底前,再更新和发布20份左右,基本覆盖“一带一路”重点国家和地区。各地税务机关要积极帮助“走出去”民营企业利用税?#25307;?#23450;、国际税收合作机制维护自身合法权益,用好委托境外研发?#24310;?#20225;业所得税加计扣除、企业境外所得税综合?#32622;?#31561;政策,切?#23548;?#36731;税收负担。

  三、积极开展精?#21450;?#25206;,助力民营企业纾困解难
  (十三)健全与民营企业常态化沟通机制。各级税务机关要会同工商联和协会商会等部门,进一步扩展税企双方沟通渠道和平台。要经常性通过召开座?#23500;?#31561;方式,面对面征询民营企业意见,及时回应关?#23567;?#31246;务总局通过12366纳税服务热线、12366纳税服务平台等渠道在全国范围组织开展民营企业需求专项调查。

  (十?#27169;?#24314;立?#34892;?#20225;业跨区域涉税诉求受理和解决机制。在税务总局和省税务局明确专门部门,组织专门力量,集中受理和协调解决?#34892;?#20225;业在生产经营过程中遇?#38477;目?#21306;域税收执法标准不统一、政策执行口径不一致等问题。

  (十五)依法为经营困难的民营企业办理延期缴纳税款。各级税务机关对生产经营困难、纳税信用良好的民营企业,要进一步研究针对性、操作性强的税收帮扶措施,并积极推动纳入地方政府的统筹安排中,帮助其实现更好发展。对确有特殊困难而不能按期缴纳税款的民营企业,税务机关要通过依法办理税款延期缴纳等方式,积极帮助企业缓解资金压力。

  (十六)切实保障纳税人正常经营的发票需求。根据纳税人?#23548;?#32463;营情况,合理确定增值税发票领用数量和最高开票限额,切实保障民营企业正常生产经营所需发票,严禁在发票领用中对民营企业设置不合理限制。进一步推行电子发票。?#20013;?#25193;大小规模纳税人自行开具增值税专用发票范围。对民营企业增值税异常扣税?#23616;?#35201;依法依规进行认定和处理,除税收征管法规定的情形外,不得停供发票。

  (十七)深化“银税互动”助力民营企业便利融资。各级税务机关要联合银保监部门和银行业金融机构,进一?#32564;?#20837;开展“银税互动”活动,并由“线下”向“线上”拓展,鼓励和推动银行依托纳税信用创新信贷产品,深化税务、银行信息互通,缓解小微民营企业融资难题。

  (十八)积极支持新经济、新业态、新模式发展。各级税务机关要坚?#32844;?#23481;审慎监管的原则,积极培育民营企业新兴经济增长点,大力支持企业做大做优做强。切实执行好跨?#36710;?#21830;零售出口“无票免税”政策,落实鼓励外贸综合服务企业发展的措施,积极支持市场采购贸易方式发展,不断研?#23458;?#21892;?#35270;?#26032;经济、新业态、新模式发展要求的税收政策、管理和服务措施,助力民营企业增强创新能力和核心竞争力。

  四、严格规范税收执法,保障民营企业合法权益
  (十九)加强税?#23637;?#33539;性文件的公平竞争审查。制定税?#23637;?#33539;性文件要充分评估可能产生的经济、社会等各方面综合影响,对违反公平竞争审查要求、可能不利于民营企业发展的,应调整完善或不予出台。各级税务机关在税?#23637;?#33539;性文件清理中,对有违市场公平竞争?#21738;?#23481;,要一律修改或?#29616;埂?br />
  (二十)进一步规范税务检查。各级税务机关在实施税务检查中,必须做到民营企业与其他企业一视同仁,坚持“无风险不检查、无审批不进户、无违法不停票”。对正常生产经营的企业要少打扰乃至不打扰,避免因为不当征税导致正常运行的企业停摆。除举报等违法线索明显的案件外,一律运用税收大数据开展评估分析发现税收风险后,采取税务检查措施。对涉税事项需要到企业实地了解核查的,必须严格履行审批程序。

  (二十一)妥善处理依法征管和支持企业发展的关系。以最严格的标准防范逃避税,为守法经营的民营企业等纳税人营造公平竞争的环?#22330;?#19981;断健全以税收风险为导向、以?#20843;?#38543;机一公开”为基本方?#38477;?#26032;型稽查监管机制。坚决依法打击恶意偷逃税特别是没有?#23548;?#32463;营业务只为虚开发票的“假企业”和没有?#23548;?#20986;口只为骗取出口退税的“假出口”。严格落实行政处罚法有关规定,对民营企业等纳税人有主动消除或者减轻违法行为危害后果等情形的,依法从轻或者减轻行政处罚;对违法行为轻微并及时纠正,没有造成危害后果的,依法不予行政处罚。

  (二十二)充分保障民营企业法律救济权利。抓紧研究建立纳税人诉求和意见受理快速?#20174;?#26426;制。税务总局在12366纳税服务热线设立专线,受理民营企业纳税人的税收法律咨询、投诉举报等。各级税务机关对民营企业?#20174;车?#25191;法问题、提出的行政复议申请要积极依法受理、及时办理。对民营企业因经营困难一时无力缴清税款、滞纳金或无法提供担保等原因,不符合行政复议受理条件的,复议机关在依法处理的同时,要甄别情况,发现主管税务机关税收执法行为确有错误的,应及时督促其依法纠正。

  (二十三)加强税收执法监?#20581;?#20840;面推行税务行政执法公?#23616;貧取?#31246;收执法全过程记录制?#21462;?#37325;大税收执法决定法制审核制?#21462;?#32479;筹加大税收执法?#35762;?#21147;度,强化执法责任追究,坚决查处税务人员简单?#30452;?#25191;法、任性任意执法、选择执法、情绪执法等行为,坚决查处税务人?#32972;?#25343;卡要等损害民营企业等纳税人利益的不正之风。

  五、切实加强组织实施,确保各项措施落?#23548;?#25928;
  (二十?#27169;?#21152;强?#36710;?#39046;导。各级税务机关党委要高度重视支持和服务民营经济发展工作。党委书记是第一责任人,要亲自组织、亲自部署、亲自过问,统筹研究工作安排并认真抓好督导落实。各级税务机关党委在年度工作报告中,要专门就支持和服务民营经济发展工作情况进行报告,认真总结经验和不足,自觉接受评议?#22270;?#30563;,促进工作不断改进、不断提高。

  (二十五)?#23500;?#24037;作落实。税务总局办公厅要加强对各项措施落实情况的督办,并纳入绩效考核;各司局要结合分管工作,明确责任分工,一项一项组织实施,对标对表加以推进,确保按时保质落实到位。各省税务局要结合自身?#23548;剩?#36827;一步?#23500;?#23454;化支持和服务民营经济发展的具体办法,层层压实责?#21361;?#19968;级一级抓好贯彻落实。特别是在地?#38477;?#22996;、政府制定出台支持民营经济发展的措施时,要积极承担应尽职责,根据当地民营经济发展状况和需求,主动依法提出税收支持措施,不断创新工作方法,拓展服务手段,增强工作的针对性。

  (二十六)务求实效长效。支持和服务民营经济发展是一项长期任务。各级税务机关务必常抓不?#31119;?#34701;入日常工作常抓常新、常抓常进。在落实?#24310;?#25514;施的基础上,要不?#22799;?#21010;和推出新的举措;在取得积极效果的基础上,要不断深化和拓展新的成效;在积累有益经验的基础上,要不断完善和丰富新的制度安排,确保支持和服务民营经济发展有实招、显实效、见长效。

  各级税务机关要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,从讲政治的高度,坚定不移强化责任担?#20445;?#19981;折不扣抓好工作落实,以助力民营企业发展壮大的积极成效,促进经济活力不断增强和现代化经济体系建设深入推进,为服务高质量发展作出新的贡献。工作中的经验做法和意见建议,要及时向税务总局(政策法规司)报告

  国家税务总局
  2018年11月16日
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